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Plus-values bourse 2026 : calculer et declarer en case 3VG

Comment declarer tes plus-values bourse en 2026 : PFU 31,4 %, case 3VG, formulaire 2074-CMV, moins-values reportables 10 ans. Cas concret chiffre.

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Claude Mis à jour le mai 26, 2026 · ⏱ 11 min de lecture
Plus-values bourse 2026 : calculer et declarer en case 3VG

Mai 2026, tu reçois ton IFU de Bourse Direct ou de Trade Republic et la case 3VG te regarde fixement. La règle est simple sur le papier : 31,4 % de prélèvement forfaitaire unique sur tes plus-values nettes, à reporter en case 3VG de la 2042-C. Mais dès que tu as des moins-values reportables, une vente sur PEA avant 5 ans ou des titres détenus avant 2018, ça se complique. Voilà le guide pour déclarer sans laisser 1 000 € sur la table.

En bref

Plus-values bourse 2026 : PFU à 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS) en case 3VG par défaut, ou barème progressif via la case 2OP si ta TMI est faible. Moins-values déductibles 10 ans, formulaire 2074-CMV obligatoire dès que tu as des moins-values antérieures ou un IFU multi-courtiers. PEA exonéré après 5 ans, taxé en 3VT avant. La règle d’or : compound, toujours.

PFU 31,4 % ou barème progressif : le choix qui pèse vraiment

Par défaut, tes plus-values sur valeurs mobilières sont soumises au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % depuis le 1er janvier 2026. Ce taux se décompose en deux étages : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. La hausse de 1,4 point par rapport à 2025 vient de la loi de financement de la Sécurité sociale 2026, qui a relevé les prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 %. Concrètement, sur 5 000 € de plus-value, tu paies 1 570 € au lieu de 1 500 € l’an dernier.

L’alternative, c’est l’option pour le barème progressif. Tu coches la case 2OP de ta 2042 et tes plus-values s’ajoutent à tes autres revenus, soumises à ton taux marginal d’imposition (TMI). Les prélèvements sociaux à 18,6 % s’appliquent dans tous les cas. Cette option est globale : si tu la coches, elle s’applique aussi à tes dividendes et tes intérêts.

La règle de décision tient en une ligne. Si ta TMI est de 11 % ou moins, le barème devient intéressant : 11 % + 18,6 % = 29,6 %, soit 1,8 point de moins que le PFU. Au-dessus, le PFU gagne. La nouveauté 2026 : tu peux désormais renoncer à ton option pour le barème en cours de contrôle ou dans le délai de réclamation, si elle se révèle défavorable. Une sécurité qui n’existait pas avant.

Bon à savoir

Le barème progressif débloque un autre avantage : l’abattement pour durée de détention. Mais il s’applique uniquement aux titres acquis avant le 1er janvier 2018 : 50 % pour 2 à 8 ans de détention, 65 % au-delà. Tes ETF achetés en 2020 sur Trade Republic n’y ont pas droit, même après 15 ans.

Calculer ta plus-value mobilière (et lire ton IFU sans paniquer)

La formule est élémentaire : plus-value = prix de cession – prix d’acquisition – frais. Les frais incluent les commissions de bourse, les droits de garde, les frais de courtage. En pratique, tu ne calcules rien toi-même. Ton courtier le fait et te remet chaque année un Imprimé Fiscal Unique (IFU), formulaire 2561 TER, qui consolide tout.

L’IFU arrive entre février et mars. Il liste tes plus-values brutes, tes moins-values de l’année, tes dividendes, tes intérêts. Si tu as plusieurs courtiers (par exemple un PEA chez Boursorama et un CTO chez Trade Republic), tu reçois plusieurs IFU et tu dois additionner les lignes de même nature avant de remplir ta déclaration.

Avec le PFU, l’administration ne te demande aucun détail. Tu reportes la plus-value nette (PV moins MV de l’année) directement en case 3VG. Pas de formulaire annexe, pas de ventilation par ligne. C’est cette simplification que beaucoup oublient : depuis 2018, le 2074-CMV n’est plus obligatoire dans le cas le plus courant. Pour les plus-values crypto en 2026, la logique est différente : formulaire 2086 obligatoire et calcul au prix moyen pondéré du portefeuille.

Cases 3VG, 3VH, 3SG, 3VT : la carte des cases à connaître

Quatre cases couvrent 95 % des situations. Voici à quoi elles servent.

Case À quoi elle sert Quand tu la remplis
3VG Plus-value nette de l’année Tu as réalisé un gain net (PV supérieures aux MV)
3VH Moins-value nette de l’année Tes pertes dépassent tes gains
3SG Abattement pour durée de détention Tu optes pour le barème ET titres avant 2018
3VT Gain sur PEA fermé avant 5 ans Tu retires ton PEA avant son 5e anniversaire

Trois pièges classiques sur ces cases. Premier : oublier la case 2OP quand tu veux le barème. Sans la croix, l’administration applique le PFU même si tu as fait tes calculs au barème. Deuxième : confondre 3VG et la case 3UA (gain sur dispositif d’épargne salariale), qui ne suit pas les mêmes règles. Troisième : reporter sur la 3VG un gain déjà figuré dans l’IFU au PFU libératoire (rare. Ça arrive avec certains produits structurés).

⚡ Focus

Cas concret rapide : Léo a vendu 5 ETF S&P 500 en mars 2026, gain net 8 200 €. Pas de moins-value antérieure, IFU unique Trade Republic. Il reporte 8 200 € en case 3VG, c’est fini. Impôt dû : 8 200 x 31,4 % = 2 575 €. Il ne touche pas au 2074-CMV.

Quand le formulaire 2074-CMV devient obligatoire

Le formulaire 2074-CMV est l’annexe détaillée de la déclaration des plus-values mobilières. Avec le PFU, il est obligatoire dans trois cas précis.

Premier cas : tu as plusieurs IFU de courtiers différents avec des plus et des moins-values à compenser. Le 2074-CMV permet de consolider et de faire l’imputation correctement avant report en 3VG. Si tu n’as qu’un seul IFU, ton courtier a déjà fait la compensation, tu reportes directement la plus-value nette.

Deuxième cas : tu as des moins-values reportables des années précédentes à imputer sur tes gains de 2025. Le 2074-CMV liste l’historique et calcule le solde à reporter. Sans cette annexe, l’administration peut considérer la déclaration incomplète et rejeter l’imputation.

Troisième cas : tu optes pour le barème progressif et tu veux l’abattement pour durée de détention sur des titres pré-2018. Tu remplis alors le formulaire 2074-ABT (fiche de calcul de l’abattement) en parallèle du 2074-CMV.

⚠️ Attention

Le 2074-CMV n’est pas le même formulaire que la 2074 standard. La 2074 sert aux cas spéciaux (cession de droits sociaux, plus-values en report d’imposition, soulte d’échange). Pour 98 % des particuliers qui vendent des actions ou des ETF, c’est la 2074-CMV qu’il faut, accessible dans les annexes de ta télédéclaration.

PEA ou CTO : la même action, deux fiscalités

Tu achètes 100 actions LVMH sur ton PEA Fortuneo. Ton voisin achète les 100 mêmes actions sur son CTO Trade Republic. Cinq ans plus tard, vous vendez tous les deux avec 12 000 € de plus-value. Toi tu paies 18,6 % (les prélèvements sociaux). Ton voisin paie 31,4 %. Soit 1 536 € d’écart sur la même opération.

PEA : les forces

– Exonération d’impôt sur le revenu après 5 ans (seuls les 18,6 % de PS restent) – Capitalisation des dividendes en franchise d’impôt pendant la phase d’épargne – Possibilité de sortie en rente viagère défiscalisée – Plafond 150 000 € (225 000 € pour le PEA-PME)

PEA : les limites

– Univers d’investissement restreint aux actions UE et ETF éligibles – Retrait avant 5 ans = clôture et plus-value taxée en 3VT au PFU – Pas d’actions US en direct (mais ETF synthétiques disponibles) – Plafond bloquant pour les patrimoines importants

Quand le PEA est saturé, le réflexe à 35 ans n’est pas de basculer immédiatement sur CTO mais d’arbitrer entre CTO et assurance-vie. Notre comparatif du rachat assurance-vie en 2026 détaille pourquoi l’AV peut être plus efficace que le CTO sur l’horizon retraite, malgré la sortie fiscalisée.

La règle pratique pour un particulier français qui investit en bourse en 2026 : remplir le PEA en priorité, basculer sur le CTO une fois saturé. Avant 5 ans, le retrait du PEA est rare et coûteux (case 3VT au PFU et clôture forcée). C’est pour cette raison qu’on parle de « 5 ans » comme du seuil clé. Si tu veux comprendre la mécanique d’avant-retraite, on a détaillé tout ça dans notre guide investir en bourse en 2026.

Reporter ses moins-values sur 10 ans : la stratégie qui efface ton impôt

Tu as encaissé une moins-value en 2025 ? Bonne nouvelle, elle ne disparaît pas. Tu peux la reporter sur les plus-values de même nature des 10 années suivantes. C’est l’arme fiscale la plus sous-utilisée du particulier en bourse.

Deux règles à respecter. Première règle : tu déduis en priorité les moins-values de l’année courante, puis les moins-values reportables des années antérieures en commençant par les plus anciennes (méthode FIFO sur les pertes). Deuxième règle : les moins-values mobilières s’imputent uniquement sur des plus-values mobilières. Tu ne peux pas les déduire de ton revenu global, de tes dividendes ou de tes plus-values immobilières.

La stratégie d’optimisation s’appelle le tax-loss harvesting. Si tu as un ETF en moins-value latente et un autre en plus-value, vends les deux en décembre, rachète l’ETF en moins-value (ou un équivalent pour éviter le wash-sale, peu encadré en France) début janvier. Tu cristallises la moins-value, qui vient effacer une partie de ta plus-value taxable. Sur 10 000 € de moins-value cristallisée à 31,4 %, c’est 3 140 € d’impôt évité.

À éviter

Ne jamais oublier de déclarer une moins-value, même si tu n’as pas de plus-value à compenser cette année. Sans la case 3VH remplie sur la 2042 et le 2074-CMV historisé, tu perds le droit au report. L’administration ne reconstruit pas l’historique à ta place : tu déclares ou tu oublies.

Cas concret chiffré : Sarah, 4 200 € de plus-value et 6 800 € de moins-value reportable

Sarah a un CTO Trade Republic et un PEA Boursorama. En 2025, elle vend ses positions Tesla avec une plus-value nette de 4 200 € (CTO). Mais elle a hérité d’une moins-value de 6 800 € en 2023 sur des actions Atos, déclarée à l’époque dans le 2074-CMV puis reportée.

Son raisonnement déclaratif pour mai 2026 :

  1. Elle reçoit son IFU Trade Republic en février : plus-value 4 200 €.
  2. Elle ouvre le formulaire 2074-CMV en annexe de sa télédéclaration.
  3. Elle saisit la plus-value 2025 (4 200 €) et la moins-value reportable 2023 (6 800 €).
  4. Le formulaire calcule : 4 200 € moins 6 800 € = solde négatif. Plus-value imposable = 0 €.
  5. Le solde de moins-value reportable passe de 6 800 € à 2 600 €, à conserver pour 2026, 2027… jusqu’en 2033.
  6. Elle reporte 0 € en case 3VG et coche les bonnes lignes de la 2074-CMV.

Impôt dû sur sa plus-value : 0 €. Sans la déclaration de moins-value en 2023, elle aurait payé 4 200 x 31,4 % = 1 319 € de plus. La cohérence pluriannuelle paie. Si tu veux la même logique appliquée aux dividendes (cases 2DC et 3VG ne se compensent pas), on a fait le tour dans notre guide déclarer ses dividendes en 2026.

FAQ : tes questions sur la déclaration des plus-values bourse

Comment déclarer ses plus-values sur actions en 2026 ?

Tu reçois ton IFU de ta banque ou courtier entre février et mars 2026. Tu reportes la plus-value nette en case 3VG de la 2042-C. Si tu as plusieurs courtiers ou des moins-values reportables, tu remplis aussi le formulaire 2074-CMV en annexe. Date limite jeudi 21 mai 2026 pour les départements 01-19, 28 mai pour les départements 20-54, 4 juin au-delà.

C’est quoi la case 3VG ?

La case 3VG de la déclaration 2042-C est celle où tu reportes ta plus-value nette annuelle sur valeurs mobilières (actions, ETF, OPCVM, obligations) hors PEA. Elle se remplit avec le montant brut au PFU. Si tu optes pour le barème via la case 2OP et que tes titres datent d’avant 2018, l’abattement va en case 3SG.

Les gains en bourse sont-ils imposables si je ne retire pas l’argent ?

Non. Seules les plus-values réalisées sont imposables, c’est-à-dire celles que tu cristallises en vendant. Les plus-values latentes (papier) ne sont pas taxées tant que tu n’as pas vendu. C’est la grande force du buy-and-hold ETF : tant que tu ne vends pas, tu reportes l’imposition. Sur le PEA, tu peux même arbitrer entre lignes sans déclencher l’impôt.

PFU à 31,4 % ou barème, lequel choisir en 2026 ?

Calcul rapide : si ta TMI est de 0 % ou 11 %, le barème est plus favorable (11 % + 18,6 % = 29,6 % est inférieur à 31,4 %, voir notre simulation TMI et PER 2026). Si ta TMI est de 30 % ou plus, garde le PFU. Cas tangent à TMI 11 % avec gros revenus de capitaux : simuler les deux options sur le simulateur officiel, car l’option 2OP est globale (elle s’applique aussi aux dividendes et intérêts).

Comment déclarer une moins-value boursière 2025 ?

Tu la reportes en case 3VH de la 2042-C et tu remplis le 2074-CMV pour historiser le solde reportable. La moins-value se déduit des plus-values mobilières des 10 années suivantes. Sans cette déclaration, le report est perdu : l’administration ne reconstitue pas ton historique à ta place.

Faut-il déclarer son compte Trade Republic ou son CTO étranger ?

Oui. Tout compte d’instruments financiers ouvert, détenu ou clos à l’étranger doit être déclaré chaque année via le formulaire 3916. L’omission coûte 1 500 € par compte non déclaré, 10 000 € si le pays n’a pas signé de convention fiscale avec la France. Trade Republic (Allemagne) entre dans cette obligation.

Le PEA est-il vraiment exonéré d’impôt après 5 ans ?

Exonéré d’impôt sur le revenu uniquement. Les prélèvements sociaux à 18,6 % restent dus au moment de chaque retrait. Sur 100 000 € de plus-value PEA après 5 ans, tu paies 18 600 € de PS contre 31 400 € sur un CTO. L’économie est de 12 800 € pour 100 000 € de gain.

Compound, toujours. La fiscalité des plus-values bourse, c’est moins compliqué qu’il n’y paraît une fois que tu as compris la mécanique 3VG-3VH-2074-CMV. Le vrai levier d’optimisation, ce n’est pas le choix PFU vs barème (gain marginal), c’est la discipline de déclaration des moins-values chaque année pour garder ton stock reportable intact. Time in the market > timing the market. Tax discipline > tax optimization.

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